۱
مشاهده مادهبانک قوانین دادپلاس
قانون مالیاتهای مستقیم
۵۰ نتیجه
۲
مشاهده ماده۳
مشاهده ماده۴
مشاهده ماده۵
مشاهده ماده۶
مشاهده ماده۷
مشاهده ماده۸
مشاهده ماده۱۷
ماده ۱۷
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
هر گاه در نتیجه فوت شخصی اعم از فوت واقعی یا فرضی اموالی از متوفی باقی بماند به شرح زیر مشمول مالیات است:
۱۸
ماده ۱۸
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
وراث از نظر این قانون به سه طبقه تقسیم می شوند:
۱۹
ماده ۱۹
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
اموال مشمول مالیات بر ارث عبارت است از کلیه ماترک متوفی واقع در ایران یا خارج از ایران اعم از منقول و غیرمنقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالی پس از کسر هزینه کفن و دفن در حدود عرف و عادت و واجبات مالی و عبادی در حدود قواعد شرعی و دیون محقق متوفی.
۲۰
ماده ۲۰
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم الارث به شرح زیر است. شرح طبقه اول طبقه دوم طبقه سوم تا مبلغ 000/000/50 ریال 5 درصد 15 درصد 35 درصد تا مبلغ 000/000/200 ریال نسبت به مازاد 000/000/50 ریال 15 درصد 25 درصد 45 درصد تا مبلغ 000/000/500 ریال نسبت به مازاد 000/000/200 ریال 25 درصد 35 درصد…
۲۱
ماده ۲۱
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
اموالی که جزء ماترک متوفی باشد و تا یک سال پس از قطعیت مالیات و غیرقابل رسیدگی بودن پرونده امر در مراجع مالیاتی طبق قوانین یا احکام خاص مالکیت آنها سلب و یا به موجب گواهی سازمان ذی ربط بلاعوض در اختیار وزارتخانه ها، موسسه های دولتی، شهرداری ها، نهادهای انقلاب اسلامی یا شرکت هایی …
۲۲
ماده ۲۲
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
در صورتی که به موجب رای هیات حل اختلاف مالیاتی مطالبات متوفی غیرقابل وصول تشخیص داده شود مطالبات مذکور جزء ماترک منظور نمی شود و اگر مالیات آن قبلاً وصول شده باشد مسترد خواهد شد و در صورت وصول احتمالی این گونه مطالبات ورثه ملزم به پرداخت مالیات متعلق خواهند بود. در هر صورت وزارت …
۲۴
ماده ۲۴
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
اموال زیر از شمول مالیات این فصل خارج است:
۲۵
ماده ۲۵
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهدای انقلاب اسلامی مشمول مالیات بر ارث موضوع این فصل نخواهند بود. احراز شهادت برای استفاده از مقررات این ماده منوط به تایید یکی از نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران و یا بنیاد شهید انقلاب اسلامی حسب مورد می باشد.
۲۶
ماده ۲۶
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
وراث (منفرداً و یا مجتمعاً) یا ولی یا امین یا قیم یا نماینده قانونی آنها مکلفند ظرف شش ماه از تاریخ فوت متوفی اظهارنامه ای روی نمونه مخصوصی که از طرف وزارت امور اقتصادی و دارائی تهیه می شود حاوی کلیه اقلام ماترک با تعیین بهای زمان فوت و تصریح مطالبات و بدهی هائی که طبق مقررات این…
۲۷
ماده ۲۷
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
حوزه مالیاتی صلاحیتدار در مورد ارث، حوزه ای است که آخرین اقامتگاه قانونی متوفی در محدوده آن واقع بوده است و اگر متوفی در ایران مقیم نبوده حوزه مربوط در تهران خواهد بود. تبصره - اقامت از نظر این قانون تابع تعاریف مقرر در قانون مدنی می باشد.
۲۸
ماده ۲۸
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
مشمولین مالیات بر ارث مکلفند مالیات متعلق را بر اساس اظهارنامه تا سه ماه پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه به رسم علی الحساب پرداخت و رسید دریافت دارند.
۲۹
ماده ۲۹
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
وزارت امور اقتصادی و دارائی مکلف است به منظور اجرای صحیح مقررات مالیات بر ارث دفتر مرکزی ارث را در تهران تشکیل دهد. حوزه های مالیاتی مکلفند اظهارنامه های دریافتی را ظرف مدت یک هفته پس از دریافت به دفتر مذکور ارسال نمایند دفتر مرکی ارث اظهارنامه های واصله را ثبت و ارسال نمایند دفت…
۳۰
ماده ۳۰
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
اداره امور مالیاتی مکلف است اظهارنامه مودیان را طبق مقررات این فصل رسیدگی و ارزش اموال را تشخیص و به شرح زیر عمل کند:
۳۱
ماده ۳۱
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
ممیز مالیاتی مکلف است پس از تسلیم اظهارنامه از طرف وراث یا نماینده قانونی آنها در صورت درخواست کتبی ظرف یک هفته گواهی نامه متضمن رونوشت مصدق ریز ماترک را که در اظهارنامه نوشته شده صادر و به مودی تسلیم نماید این گواهی نامه فقط از نظر صدور برگ حصر وراثت معتبر است رسیدگی به تقاضای ح…
۳۲
ماده ۳۲
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
ماخذ ارزیابی املاک اعم از عرصه یا اعیان ارزش معاملاتی ملک با رعایت تبصره (1) ماده (59) این قانون در زمان فوت بوده و ماخذ ارزیابی سایر اموال و حقوق مالی متوفی ارزش آنها در تاریخ فوت خواهد بود.
۳۳
ماده ۳۳
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
ماموران کنسولی ایران در خارج از کشور موظفند ظرف سه ماه از تاریخ اطلاع از وقوع فوت اتباع ایرانی مراتب را ضمن ارسال کلیه اطلاعات در مورد ماترک آنان اعم از منقول یا غیرمنقول واقع در کشور محل ماموریت خود با تعیین مشخصات و ارزش آنها از طریق وزارت امور خارجه به وزارت امور اقتصادی و دار…
۳۴
ماده ۳۴
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
بانک ها و شرکت ها و موسسات و اشخاصی که اموالی از متوفی نزد خود دارند مکلفند ظرف یک ماه از تاریخ اطلاع از فوت صورت آن اموال اعم از وجوه نقد یا سفته یا جواهر و نیز مقدار سهام یا سهم الشرکه متوفی را تنظیم و به حوزه مالیاتی محل تسلیم نمایند، همچنین موظفند در صورت مراجعه ماموران تشخیص…
۳۵
ماده ۳۵
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
ادارات ثبت اسناد و املاک موقعی که مال غیرمنقول را به اسم وراث یا موصی له ثبت می نمایند همچنین کلیه دفاتر اسناد رسمی در موقعی که می خواهند تقسیم نامه یا هر نوع معامله وراث راجع به ماترک را ثبت کنند باید گواهی نامه حوزه مالیاتی صلاحیتدار را مبنی بر عدم شمول مالیات یا اینکه مالیات م…
۳۶
ماده ۳۶
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
بانک ها و شرکت ها و موسسات و اشخاصی که وجوه نقد یا سفته یا جواهر یا سهام یا سهم الشرکه و یا هر نوع مال دیگر از متوفی نزد خود دارند مجاز نخواهند بود آن را به وراث یا وصی حسب مورد تسلیم و یا به نام آنان ثبت نمایند مگر این که گواهی نامه موضوع قسمت اخیر ماده 35 این قانون ارائه گردد.
۳۷
ماده ۳۷
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
در صورتی که به موجب احکام دادگاه ها بر اساس حقوق مالی متوفی مالی به ورثه برسد مدیران دفتر دادگاه ها مکلفند رونوشت حکم را به اداره امور مالیاتی مربوط ارسال دارند تا در صورتی که قبلاً مالیات آن وصول نشده باشد اقدام به مطالبه مالیات گردد. این حکم در مواردی که اسناد و مدارک تازه ای م…
۳۸
ماده ۳۸
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
اموالی که به موجب وقف یا حبس یا نذر یا وصیت منتقل می شود در صورتی که از موارد معافیت مذکور در بند 3 ماده 24 این قانون نباشد و یا مشمول مقررات فصل مالیات بر درآمد اتفاقی نگردد به شرح زیر مشمول مالیات است: الف - در مورد وقف و حبس، منافع مال هر سال مشمول مالیات به نرخ مقرر در ماده 1…
۳۹
ماده ۳۹
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
در مورد وقف، متولی و مورد حبس و نذر، حبس و نذر کننده و در مورد وصیت، وصی مکلفند حداکثر ظرف سه ماه از تاریخ وقوع عقد یا فوت موصی حسب مورد اظهارنامه یا روی نمونه ای که از طرف وزارت امور اقتصادی و دارائی تهیه می شود حاوی مشخصات و ارزش مال مورد وقف یا حبس یا نذر یا وصیت به انضمام اسن…
۴۰
ماده ۴۰
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
در صورتی که مشمولان مالیات این فصل قادر به پرداخت تمام یا قسمتی از مالیات خود نباشد وزارت امور اقتصادی و دارائی می تواند با اخذ تضمین معتبر قرار تقسیط آن را تا مدت سه سال از تاریخ قطعی شدن مالیات متعلق بدهد و در صورتی که دادن تضمین و تقسیط برای وراث مقدور نباشد می توانند طبق ماده…
۴۱
ماده ۴۱
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
وزارت امور اقتصادی و دارائی می تواند در صورتی که جزء ماترک، وجوه نقد موجود نباشد به تقاضای کتبی وراث معادل مالیات متعلق مالی را اعم از منقول یا غیرمنقول از ماترک با توافق وراث انتخاب و به قیمتی که مبنای محاسبه مالیات بر ارث قرار گرفته است به جای مالیات قبول کند. تبصره - در صورتی …
۴۲
ماده ۴۲
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
در صورتی که جزء ماترک متوفی کارخانه یا کارگاه تولیدی یا واحدهای کشاورزی باشد و ارزش سایر اموال متوفی تکافوی مالیات ارث متعلق به ماترک را نکند پس از وصول مالیات از محل سایر اموال نسبت به مازاد مالیات و همچنین در مواردی که ماترک منحصر به کارخانه یا کارگاه تولیدی یا واحدهای کشاورزی …
۴۳
ماده ۴۳
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل چهارم - مالیات بر ارث
در صورتی که بانک ها و شرکت ها و موسسات و اشخاصی که مالی از متوفی نزد خود دارند از اجرای مواد 34 و 36 این قانون تخلف نمایند علاوه بر اینکه تا معادل ارزش مالی که نزد آنها بوده با وراث نسبت به پرداخت مالیات و جرایم متعلق مسئولیت تضامنی دارند مشمول جریمه ای معادل پنج درصد قیمت مال نی…
۴۴
ماده ۴۴
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
از هر برگ چک که از طرف بانک ها چاپ می شود در موقع چاپ دویست (200) ریال حق تمبر اخذ می شود.
۴۵
ماده ۴۵
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
از اوراق مشروحه زیر نسبت به مبلغ آنها معادل سه در هزار حق تمبر اخذ می شود: برات، فته طلب (سفته) و نظایر آنها. تبصره - حق تمبر مقرر در این ماده بابت کمتر از هزار ریال معادل حق تمبر هزار ریال خواهد بود.
۴۶
ماده ۴۶
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
از کلیه اسناد تجاری قابل انتقال که در ایران صادر و یا معامله و مورد استفاده قرار داده می شود (به استثنای اوراق مذکور در مواد 45 و 48 این قانون) و اسناد کاشف از حقوق مالکیت نسبت به مال التجاره از قبیل بارنامه دریائی و هوائی و همچنین اوراق بیمه مال التجاره پنج هزار (000/5) ریال و ا…
۴۷
ماده ۴۷
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
از کلیه قراردادها و اسناد مشابه آنها به شرح زیر که بین بانک ها و مشتریان آنها مبادله یا از طرف مشتریان تعهد می شود در صورتی که در دفاتر اسناد رسمی ثبت نشود معادل ده هزار (000/10) ریال حق تمبر اخذ می شود:
۴۸
ماده ۴۸
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
سهام و سهم الشرکه کلیه شرکت های ایرانی موضوع قانون تجرات به استثنای شرکت های تعاونی بر اساس ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکه به قرار دو در هزار مشمول حق تمبر خواهد بود. کسور صد (100) ریال و هم صد (100) ریال محسوب می شود.
۴۹
ماده ۴۹
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
در صورتی که اسناد مشمول حق تمبر موضوع مواد 45 و 46 و 47 و 48 این قانون در ایران صادر شده باشد صادر کنندگان باید تمبر مقرر را بر روی آنها الصاق و ابطال نمایند و هر گاه اسناد مذکور در خارج از کشور صادر شده باشد اولین شخصی که اسناد مزبور را متصرف می شود باید قبل از هر نوع امضاء اعم …
۵۰
ماده ۵۰
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
وزارت امور اقتصادی و دارائی مجاز است سفته و برات و بارنامه و اوراق دیگر مشمول حق تمبر را چاپ و در دسترس متقاضیان بگذارد. وزارت امور اقتصادی و دارائی می تواند در مواردی که مقتضی بداند به جای الصاق و ابطال تمبر به دریافت حق تمبر در قبال صدور قبض مالیات اکتفا نماید.
۵۱
ماده ۵۱
باب دوم - مالیات بر دارائی ← فصل پنجم - حق تمبر
در صورت تخلف از مقررات این فصل، متخلف علاوه بر اصل حق تمبر معادل دو برابر آن جریمه خواهد شد.
۵۲
ماده ۵۲
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد املاک می باشد.
۵۳
ماده ۵۳
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره اعم از نقدی و غیرنقدی پس از کسر بیست و پنج درصد بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره. درآمد مشمول مالیات در مورد اجاره دست اول املاک مورد وقف یا حبس بر اساس این ماده محاسبه خواه…
۵۴
ماده ۵۴
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
مال الاجاره از روی سند رسمی تعیین می شود و در صورتی که اجاره نامه رسمی وجود نداشته باشد یا از تسلیم سند یا رونوشت آن خودداری گردد و یا موجر علاوه بر اجاره بها وجهی به عنوان ودیعه یا هر عنوان دیگر از مستاجر دریافت نموده باشد میزان اجاره بها بر اساس املاک مشابه تعیین خواهد شد. چنان…
۵۵
ماده ۵۵
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
هر گاه مالک خانه یا آپارتمان مسکونی، آن را به اجاره واگذار نماید و خود محل دیگری برای سکونت خویش اجاره نماید یا از خانه سازمانی که کارفرما در اختیار او می گذارد استفاده کند در احتساب درآمد مشمول مالیات این فصل میزان مال الاجاره ای که به موجب سند رسمی یا قرارداد می پردازد یا توسط …
۵۷
ماده ۵۷
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
در مورد شخص حقیقی که هیچگونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (84) این قانون از درآمد مشمول سالانه مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می باشد. مشمولان این ماده باید اظهارنامه مخصوصی طبق نمونه ای که از طرف وزارت امور اقتصادی و …
۵۹
ماده ۵۹
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
نقل و انتقال قطعی املاک به ماخذ ارزش معاملاتی و به نرخ پنج درصد (5 درصد) و همچنین انتقال حق واگذاری محل به ماخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق و به نرخ دو درصد (2 درصد) در تاریخ انتقال از طرف مالکان عین یا صاحبان حق مشمول مالیات می باشد.
۶۱
ماده ۶۱
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
در مواردی که انتقال ملک در دفاتر اسناد رسمی انجام نمی شود نیز ارزش معاملاتی ملک طبق مقررات این فصل در محاسبات مالیات ملاک عمل خواهد بود و به طور کلی برای املاکی که ارزش معاملاتی آنها تعیین نشده ارزش معاملاتی نزدیک ترین محل مشابه مناط اعتبار می باشد.
۶۳
ماده ۶۳
باب سوم - الیات بردرآمد ← فصل اول - مالیات بردرآمد املاک
نقل و انتقال قطعی املاکی که به صورتی غیر از عقد بیع انجام می شود به استثنای نقل و انتقال بلاعوض که طبق مقررات مربوط مشمول مالیات است مشمول مالیات نقل و انتقال قطعی املاک برابر مقررات این فصل خواهد بود و چنانچه عوضین، هر دو ملک باشند هر یک از متعاملین به ترتیب فوق مالیات نقل و انت…